¿Cuál es la importancia de identificar la clave del uso del CFDI para cada Régimen Fiscal?

Aspel, Contabilidad

A todos los miembros de la comunidad ICONET, les damos a conocer algunas dudas que se están presentando con la facturación electrónica 4.0

De todas las características que ya conocemos respecto a los cambios que sufrió la emisión de la facturación 4.0., al momento de emitir la factura electrónica es importante conocer el Régimen Fiscal del Contribuyente, así como las claves correspondientes al uso del CFDI que se pueden aplicar según el Régimen Fiscal al que se pertenece, de no conocerlo nuestro sistema de facturación simplemente no permitirá la emisión de la factura.

Ejemplo: Persona Física que tributa en el Régimen de Sueldos y Salarios y que requiere una factura de gastos dentales que le servirán como deducción de gastos médicos mayores.

Primero identificamos la clave del Régimen Fiscal de sueldos y salarios, que en este caso es la clave 605, posteriormente buscamos dentro del catalogo de uso de comprobantes, cual de los conceptos es aplicable al gasto que se va a facturar, para nuestro ejemplo la clave aplicable será D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

Por otro lado, si al momento de la emisión quisiéramos colocar una clave como la G03 Gastos en general, simplemente el sistema no emitirá la factura ya que esa clave no es aplicable para el Régimen de Sueldos y Salarios como lo muestran los catálogos abajo señalados.

Por tal motivo compartimos el catálogo correspondiente a las claves de los conceptos aplicados al uso del CFDI publicado por el SAT, así como el catálogo de claves de Régimen Fiscal.

¿Cuál es la importancia de la Constancia de Situación fiscal actualizada de cada contribuyente?

Es importante solicitar la Constancia de Situación fiscal actualizada (NO mayor a tres meses) a cada persona Física o Moral a la que vamos a emitir una factura, esto con la finalidad de no tener problemas al facturar porque sus datos fiscales no coincidan con la base de datos del SAT.

Los datos fiscales que debemos revisar y actualizar constantemente con esta constancia de situación fiscal serán: Régimen fiscal, domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social.

Se anexa el catálogo correspondiente a la clave de los conceptos aplicados al uso del CFDI publicado por el SAT, así como el catálogo de claves de Régimen Fiscal.

Catálogo de uso de comprobantes

Clave de uso de CFDI Descripción Tipo de persona Regímen Fiscal Receptor
Física Moral
G01 Adquisición de mercancías. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G03 Gastos en general. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I01 Construcciones. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I03 Equipo de transporte. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I04 Equipo de computo y accesorios. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I06 Comunicaciones telefónicas. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I07 Comunicaciones satelitales. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I08 Otra maquinaria y equipo. Sí Sí 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D03 Gastos funerales. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D04 Donativos. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Sí No 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
S01 Sin efectos fiscales. Sí Sí 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CP01 Pagos Sí Sí 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CN01 Nómina Sí No 605

Catálogo de régimen fiscal

Clave Régimen Fiscal Descripción Régimen Fiscal ¿Aplica para persona física? ¿Aplica para persona moral?
601 General de Ley Personas Morales No Sí
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí No
606 Arrendamiento Sí No
607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes Sí No
608 Demás ingresos Sí No
610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México Sí Sí
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Sí No
614 Ingresos por intereses Sí No
615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No
616 Sin obligaciones fiscales Sí No
620 Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos No Sí
621 Incorporación Fiscal Sí No
622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras No Sí
623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí
624 Coordinados No Sí
625 Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas Sí No
626 Régimen Simplificado de Confianza Sí Sí

 

 

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